Dacă ai o companie și vrei să plătești mai putin impozit pe profit, există o soluție legală, eficientă și avantajoasă: să-ți capitalizezi firma și să menții disciplina financiară.
Statul român încurajează acest comportament prin reduceri fiscale atractive, valabile până în 2025, conform OUG nr. 153/2020, completată prin OUG nr. 188/2022 si Legea nr. 296/2023.
Ce este capitalizarea și de ce este importantă pentru afacerea ta
Capitalizarea înseamnă să-ți consolidezi firma prin creșterea resurselor proprii: aporturi de capital, reinvestirea profitului, creșterea rezervelor sau menținerea profitului în companie. În termeni contabili, aceasta înseamnă să ai capital propriu pozitiv și în creștere.
O firmă bine capitalizată:
- este mai solidă financiar;
- are șanse mai mari să obțină credite bancare;
- face față mai bine crizelor sau scăderii încasărilor;
- inspiră încredere partenerilor de afaceri;
- are o mai bună sustenabilitate în timp.
Conform datelor publice, peste 30% dintre companiile românești aveau capitaluri proprii negative. Această situație reflectă o vulnerabilitate financiară care poate duce la pierderea accesului la finanțare și chiar la dizolvarea firmei.
Pentru a combate această problemă sistemică, statul român a introdus un pachet de facilități fiscale pentru firmele care își consolidează capitalul propriu, disponibile în perioada 2021–2025.
Ce reduceri poți obține dacă îți capitalizezi firma
Reducerile se aplică anual, sunt cumulative și pot ajunge pana la 15% din impozitul pe profit, dacă îndeplinești toate condițiile. Iată cum se aplică:
1. Reducere de 2% pentru condiția minimă de capitalizare
Se aplică dacă:
- Ai capital propriu contabil pozitiv;
- Capitalul propriu este cel puțin 50% din capitalul social, dacă firma ta este obligată să aibă un capital social minim (ex: SA).
Aceasta este o condiție de bază. Fără această condiție, nu poți accesa celelalte reduceri.
2. Reducere de până la 10% pentru creșterea capitalului propriu față de anul anterio
Dacă capitalul propriu ajustat (fără rezerve din reevaluare, acțiuni proprii și pierderi reportate) crește față de anul anterior, primești o reducere:
3. Reducere de 3% pentru creșterea față de anul 2020
Dacă în 2022–2025 capitalul propriu ajustat este mai mare față de 2020 (sau anul înființării, dacă este ulterior), primești încă 3%:
4. Bonus: Reducere de 3% pentru disciplină fiscală (valabil pentru anul 2024)
Dacă:
Depui la termen declarația de impozit (D101);
Plătești impozitul până la 25 iunie 2025;
Nu ai datorii fiscale restante,
primești automat încă 3% reducere, prin decizie ANAF.
Această reducere este independentă de capitalul propriu și se acordă pentru comportament fiscal corect.
Exemplu practic
Firma ta are următoarele date:
Capital propriu 2020: 1.000.000 lei
Capital propriu 2023: 1.512.500 lei
Capital propriu 2024: 1.700.000 lei
Calcul:
Creștere 2024 vs. 2023 = +12,4% → reducere 7%
Creștere 2024 vs. 2020 = +70% → reducere 3%
Capital propriu pozitiv și peste 50% din capitalul social → reducere 2%
Dacă ai și disciplină fiscală în 2024 → reducere 3%
Total reducere: 7% + 3% + 2% + 3% = 15% din impozitul pe profit!
La un impozit de 100.000 lei, economisești 15.000 lei legal și documentat.
Ce ai de făcut concret
- Verifică periodic capitalul propriu al firmei tale – cere situații financiare intermediare;
- Discută cu contabilul despre ce elemente intră în capitalul propriu ajustat (CPA);
- Evită să distribui tot profitul ca dividende: lasă o parte în firmă pentru a beneficia de reducere;
- Ia în calcul majorarea capitalului social acolo unde este necesar;
- Depune declarația D101 corect și la timp;
- Asigură-te că nu ai datorii restante la stat.
Opțional: realizează o simulare anuală a reducerilor posibile împreună cu expertul contabil.
Concluzie
Dacă îți administrezi firma cu atenție și urmezi o strategie sănătoasă de consolidare financiară, poți reduce semnificativ impozitul pe profit.
Până în 2025, ai o fereastră clară să profiți legal și inteligent de facilitățile oferite de stat.
Discută cu contabilul sau cu un consultant fiscal despre situația firmei tale și vezi ce bonificații poți aplica chiar acum!
Acest material a fost realizat de către colega noastră, Oana Luca, membră a grupului de fiscalitate OFA (Organizația Femeilor Antreprenor):
